Change search
CiteExportLink to record
Permanent link

Direct link
Cite
Citation style
  • apa
  • harvard1
  • ieee
  • modern-language-association-8th-edition
  • vancouver
  • Other style
More styles
Language
  • de-DE
  • en-GB
  • en-US
  • fi-FI
  • nn-NO
  • nn-NB
  • sv-SE
  • Other locale
More languages
Output format
  • html
  • text
  • asciidoc
  • rtf
Penningtvättslagen: Revisorers tillämpning och uppfattning
Karlstad University, Faculty of Economic Sciences, Communication and IT.
Karlstad University, Faculty of Economic Sciences, Communication and IT.
2006 (Swedish)Independent thesis Basic level (degree of Bachelor), 10 points / 15 hpStudent thesis
Abstract [sv]

Med penningtvätt kan avses åtgärder i syfte att dölja eller omsätta egendom som härrör från brottslig verksamhet. Finanspolisen uppskattar att omsättningen av pengar som tvättas uppgår till cirka 100 miljarder årligen enbart i Sverige.

1991 antogs ett EG- direktiv i syfte att samordna insatser mot penningtvätt inom EES- området. Detta direktiv låg som grund för införandet av Lag (1993:768) om åtgärder mot penningtvätt, även kallad penningtvättslagen. Företag inom den finansiella sektorn har sedan 1994 varit skyldiga att rapportera misstänkt penningtvätt till Finanspolisen. Ett nytt EG- direktiv antogs 2001 i vilket det stadgades att även andra yrkesgrupper ska omfattas, däribland godkända och auktoriserade revisorer. Detta för att de anses vara sårbara för penningtvätt. Denna lagändring kom att träda i kraft 1 januari, 2005.

Penningtvättslagen ställer upp krav på bland annat identitetskontroll av klienter, granskning av transaktioner och interna rutiner som revisorn måste efterleva. Föreningen för revisionsbyråbranschen (FAR) har tillsammans med Svenska Revisorsamfundet (SRS) gett ut en vägledning i syfte att göra det enklare för revisorer att tillämpa lagtexten. Enligt denna vägledning ska rutiner inrättas på revisionsföretaget i syfte att hindra att företaget utnyttjas för penningtvätt.

Vårt syfte med uppsatsen var att undersöka hur enskilda revisorer upplever lagändringen och vägledningen. Vårt syfte var också att undersöka om deras arbete har påverkats av lagändringen.

Vi genomförde en kvalitativ undersökning där vi intervjuade fyra revisorer. Där framkom det att de upplever ett visst missnöje med både lagen och vägledningen. De revisorer som medverkade i vår undersökning ser inte hur de skulle kunna bli utsatta för penningtvätt eller på vilket sätt de skulle vara sårbara för densamma. Vägledningen anses inte vara till någon hjälp i revisorernas arbete då den är otillämpbar inom detta yrkesområde. Denna undersökning visar att inte alla intervjuade revisorer tillämpar penningtvättslagen i sin helhet och att lagen inte verkar ha någon större inverkan på deras revision.

Place, publisher, year, edition, pages
2006. , p. 59
Keywords [sv]
Penningtvätt, Revisor, Anmälningsplikt, Företagsekonomi, Revision
National Category
Business Administration
Identifiers
URN: urn:nbn:se:kau:diva-294OAI: oai:DiVA.org:kau-294DiVA, id: diva2:5937
Uppsok
samhälle/juridik
Supervisors
Available from: 2006-08-09 Created: 2006-08-09

Open Access in DiVA

fulltext(395 kB)1736 downloads
File information
File name FULLTEXT01.pdfFile size 395 kBChecksum SHA-1
40f63701d651857a1b596412441c0d43db03c24645273698d2dc2b23e38d051da3921faf
Type fulltextMimetype application/pdf

By organisation
Faculty of Economic Sciences, Communication and IT
Business Administration

Search outside of DiVA

GoogleGoogle Scholar
Total: 1736 downloads
The number of downloads is the sum of all downloads of full texts. It may include eg previous versions that are now no longer available

urn-nbn

Altmetric score

urn-nbn
Total: 911 hits
CiteExportLink to record
Permanent link

Direct link
Cite
Citation style
  • apa
  • harvard1
  • ieee
  • modern-language-association-8th-edition
  • vancouver
  • Other style
More styles
Language
  • de-DE
  • en-GB
  • en-US
  • fi-FI
  • nn-NO
  • nn-NB
  • sv-SE
  • Other locale
More languages
Output format
  • html
  • text
  • asciidoc
  • rtf